施工企业新旧制度转轨操作

第四专题施工企业新旧制度转轨操作工商管理系一、转换的要求：（制度P264）⒈执行方案一；⒉转换时必须编制会计凭证。工商管理系二、科目转换的对照关系现金现金银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金短期投资短期投资—基金短期投资—有关细目应收票据应收票据应收账款应收账款基金投资其他工商管理系坏账准备坏账准备预付账款—预付分包单位款预付账款—预付购货款预付账款—预付工程款预付账款—预付备料款预付账款—预付购货款内部往来内部往来备用金其他应收款—备用金其他应收款其他应收款—各细目应收账款—应收工程款工商管理系物资采购物资采购—各细目采购保管费物资采购—采购保管费库存材料原材料周转材料周转材料低值易耗品—在库低值易耗品低值易耗品—在用待摊费用（或列销)低值易耗品—低值易耗品摊销低值易耗品在用在库工商管理系材料成本差异材料成本差异—各细目分类转入委托加工物资委托加工物资库存产成品库存商品—产成品分期收款发出商品库存商品—分期收款发出商品待摊费用待摊费用产品成本差异库存商品—产成品工商管理系长期投资—股票投资长期股权投资—股票投资长期投资—债券投资长期股权投资—债券投资长期投资—其他投资长期股权投资—其它投资长期投资—应计利息长期股权投资—债券投资（应计利息）拨付所属资金拨付分公司经营资金固定资产固定资产累计折旧累计折旧—各细目分析转入固定资产清理—固定资产清理固定资产清理固定资产清理—临时设施清理临时设施清理临时设施临时设施工商管理系临时设施摊销长期待摊费用专项工程支出—专项工程物资工程物资专项工程支出—其余在建工程无形资产无形资产递延资产—开办费递延资产—固定资产修理费临时设施摊销递延资产—固定资产改良支出经营租入固定资产改良待处理财产损溢待处理财产损溢—执行新制度前的损失工商管理系短期借款短期借款—金融机构借款短期借款—内部资金