A财务稽核办法

财务稽核办法1.总则1.1.制定目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。1.2.适用范围本公司稽核业务范围，定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.稽核办法2.1.稽核人员工作要点1)稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。2)稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。3)稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。4)稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。5)稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。6)稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。7)稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面的说明。8)稽核人员执行工作时，除将执行稽核之凭据（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。9)稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。2.2.财务稽核2.2.1.记账凭证1)每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。2)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。3)转账是否合理，借贷方数字是否相符。4)应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。5)传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。6)传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7)传票的保存方法及设置的地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。8)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。2.2.2.账簿1)