D出纳作业处理办法

出纳作业处理办法1.总则1.1.制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法。1.2.适用范围本公司出纳之现金及银行票据有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。2.出纳收支作业2.1.收作业1)出纳人员例行性收入作业包括：A、签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。B、银行账户托收兑现之确认。C、银行账户汇入款项之确认。D、其他收现款项之经收。2)出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。3)出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收。2.2.支出作业1)出纳人员例行性支出作业包括：A、依据核准后的《支票申请单》开立支票。B、职工薪资支付与转账到个人活期账户上。C、代扣个人所得税。D、零用金核准后支付。2)出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。2.3.日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。日报表依下列说明编制：1)银行存款、现金登记日记账A、账户别：依银行别账号分别填制。B、本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。C、本日支出：包括当时支付票据、银行转账，依账户别填入。D、系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。E、本日余额：系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额。2)应收票据A、银行账号：依托收行库别分别填入。B、昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数不清与余额依托收行库别分别填入。C、本日存入：填入本日托收票据之张数与金额。D、本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。E、本日结存