B资金预算作业细则

资金预算作业细则1.总则1.1.制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。1.2.适用范围本公司有关预算单位。1.3.权责单位1)财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。1.4.定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。1.5.预算时效1)下年度开始前三个月编制年度资金预算。2)各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。2.资金预算2.1.收入2.1.1.内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。2.1.2.劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。2.1.3.退税收入1)依申请退税进度，预计可退现款编列。2)预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。2.1.4.其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。2.2.支出2.2.1.资本支出1)房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。2)设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。3)机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。2.2.2.材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。2.2.3.薪资财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。2.2.4.经常性费用1)制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。2)销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。3)管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。4)财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。2.2.5.资金调度1)公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。2)资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列《借款月报表》，呈总经理核准。资金预算表部门：_______