某某股份公司内部控制制度1(ppt20)

*******投资股份有限公司内部控制制度流程图–终稿二零零一年十月二十六日*目录1.总则及说明32.管理控制93.会计控制154.采购和应付款215.生产346.存货497.销售和应收款568.费用类支出699.人力资源7610.货币资金9311.固定资产9912.投资控制11213.工程项目的控制11714.融资控制12515.并购的控制12916.内审的控制13417.利润分配13918.信息处理的控制142*1.总则及说明*1.1内部控制制度的定义1.1.1一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范-试行》的定义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。1.1.2湘火炬的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行为。1.2内部控制制度的架构1.2.1内控目标内控目标生存未来公司的发展利润资本充足/资金流量合法保安作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。_1061196997.vsd*为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标：利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制资本充足/现金流量: