内部控制制度

www.m448.com大量的管理资料下载**********有限公司关于提取资产减值准备和坏帐损失处理的内部控制制度根据《企业会计制度》及国家有关规定，结合公司的具体情况，为提高公司资产质量，确保股东、债权人的合法利益，规范公司运作，特制定如下关于提取资产减值准备和坏帐处理的内部控制制度。1、关于计提坏帐准备1.1坏帐损失核算方法：采用备抵法。1.2公司应当每年中期期末或年度终了，对应收帐款、其他应收款等应收款项进行全面检查，分析各项应收款项的可收回性，并预计各项应收款项可能发生的坏帐损失，对于没有把握能够收回的应收款项，按其期末余额5%的比例计提坏帐准备。坏帐准备计提方法一经董事会通过，公司不能任意更改,若有变更，需经董事会批准。1.3除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上），下列各种情况一般不能全额提取坏帐准备：1.3.1当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；1.3.2计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；1.3.3与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；1.3.4其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。1.3.4.1公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。1.3.4.2公司的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付款项的金额计入其他应收款，并计提相应的坏帐准备。1.4公司可以对于某些应收款项提取特殊准备（指与同帐龄相比，比例较大的），对于提取特殊准备，或计提金额超过上年已审净资产5%的应召开董事会，监事会列席会议，公司管理层应详细说明原因，公司董事会批准后应公告。对于关联方应收款项计提坏帐准备的，以及计提金额超过上半年已审净资产5%的，还应由公司股东大会批准，关联方应回避表决。公司管理层对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收