上市公司内部审计研究

www.m448.com大量管理资料下载上市公司内部审计研究一、上市公司内部审计现状与西方国家自发形成不同,我国的内部审计是在行政手段干预下建立和发展起来的。1985年8月颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》，要求县级以上政府部门和大中型上市公司应当建立内部审计制度,设立内部审计机构。随着社会主义市场经济的不断发展、规范完善的现代企业制度的建立，以股份有限责任制度为核心的上市公司在我国社会经济生活中发挥着日益重要的作用。那么上市公司内部审计现状如何呢？在此举例简要加以介绍：一是某在国外上市的石油公司，其管理机构包括独立设置的审计部。审计部由总裁直接领导，公司内部审计的定位、发展目标、职能、机构、人才配置、年度工作计划、经费预算，都是总裁亲自提出和审批。总部审计部主要职责是提出并执行公司内审发展规划，年度工作计划，组织公司的重点审计，指导地区公司的审计，提出公司内审工作标准。公司审计委员会和监事会对内审工作也给予领导和指导，每年听取审计部的工作汇报。该公司除在总部设有审计部外，在各大地区公司也设有内审机构。公司现有专职内部审计人员***多人，其中***%以上的人员具有本科以上学历或中级以上职称。公司两级审计部门负责对同级及其所属组织的经营管理活动实施审计。2002年共完成各类审计**项，其中主要内容为经营管理审计。通过这些审计活动，发现和总结了一些好的管理经验，取得了巨大的经济成果，同时发现了一些偏离组织经营目标、内控制度不健全、遵循符合性差的行为以及核算方面的违规问题，向管理者提供了信息和建议，大部分被接受采纳，同时揭露了一些舞弊行为和人员。内部审计工作在各级领导和业务部门的重视和支持下，在加强和改进管理，保障公司经营目标的实现等方面均发挥了重要作用。二是湖南某白酒类上市公司，该公司自1997年改组上市后，按现代企业制度的管理要求，设有专门的内部审计机构即审计科，配有较高素质的内审专业人员。开始一段时间，由于内审工作的目的和工作重点不是很明确，使内部审计工作在企业管理中的作用发挥不很理想。随着市场竞争加剧，深化内部管理被提上日程。**公司认识到内部审计工作是深化内部管理的重要手段，是实施规范化管理的有力保证。内部审计人员从建立健全内部控制制度入手，对经营过程中存在的各种问题进行及时诊断并向管理层提供报告和建议，促使公司管理逐步规范化。同时，将