物管公司会计报表编制标准作业规程

www.fdcsky.cn会计报表编制标准作业规程1.0目的规范会计报表编制工作,确保会计报表的编制准确、报送及时。2.0适用范围适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。3.0职责3.1公司/管理处会计负责会计报表的编制工作。3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。4.0程序要点4.1资产负债表4.1.1资产负债表的资产项目内容:a)流动资产。包括:一一货币资金;一一短期投资;一一应收票据;一一应收账款;一一应收补贴款;一一其他应收款;一一存货;一一待摊费用;一一待处理流动资产净损失等。b)长期投资。包括:一一股权投资;一一债券投资等。c)固定资产。包括:一一固定资产原价;一一备抵的累计折旧;一一固定资产净值;一一固定资产清理;一一在建工程;一一待处理固定资产净损失等。d)其他长期资产。包括:一一无形资产;一一递延资产;一一其他长期资产;一一递延税款借项。4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容:a)流动负债。包括:一一一短期借款;一一应付账款;一一其他应付款;一一应付工资;一一应付福利费;一一未交税金;一一未付利润;一一其他未交款;一一预提费用;一一年内到期的长期负债等。b)长期负债。包括:一一长期借款;一一应付债券;一一长期应付款;一一住房周转金等。e)所有者权益。包括:一一实收资本;一一资本公积;一一盈余公积;一一未分配利润等。4.1.3资产负债表的编制方法:a)公司/管理处会计在填制资产负债表时,应分别填列年初数和期末数的金额:一一年初数栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的期末数栏内数字填列;一一期末数主要根据总分类账户和有关明细账户填列。b)公司/管理处会计在填列资产负债表时,可以按照不同的方法填列相关的项目;c)根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目:一一坏账准备;一一其他应收款;一一固定资产;一一累计