深圳绿景大厦财务管理手册

www.fdcsky.cn绿景大厦财务管理手册财务报表编制会计报表的目的，是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以报表的式样及种类，亦应按实际的需要编制。国家对会计报表的格式有统一的规定，但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。因此，财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。这些报表的格式并没有固定要求，较据灵活性，视各物业的具体情况而定，但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求，清楚表达各物业的财务状况为原则。以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的事项：一、收支表（损益表）1.按用户公约的规定要求独立核算的部分，已各自编制独立收支表。2.本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类，合约性开支有专表说明。此举可以提供决策者更多有用数据，来处理资金调动及制定预算。4.关于一些非经常性而金额大的费用，已给予重点注释，令使用者了解该等费用的实际用途。5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较，并对有重大差异的项目作出分析，便于有关部门有所了解以加强控制。二、资产负债表1.已对该物业名下持有的固定资产，提供明细表。2.附有管理处员工工资明细表。3.附有往来单位往来账项明细表，特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。发票和收据管理一、总则1.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。2.本公司所有发票、收据（指有价值的收据）及票据（以下简称票据）均属本制度管理的范围。3.财务管理部统一负责本公司各种票据的管理工作。4.各种票据的种类、使用范围由财务管理部规定。二、各种票据的购买及印刷1.属国家统一规定的发票由财务管理部指定专人向有关税务部门购买。2.经有关税务部门批准公司自行印制发票时，由财务管理部提出式样经总经理核准，并报有关税务部门批准后，在税务部门指定的印刷单位印制。3.公司使用的各种发票、收据属代收的部分，使用代收单位的发票、收据；属公司的收据需印制时，由财务管理部提出式样经总经理批准