万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明

成本类万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明会计科目名称核算内容使用说明一级二级三级四级五级六级核算项目营业成本其中管理服务业务成本成本核算对象指与物业管理合同所约定的管理内容、标准对应的成本。其中保安费用其中人员费用其中薪酬＂＂指支付的构成保安人员收入的费用包括：工资、双薪、奖金、加班费、过节费、补贴(如餐补)等指按人事部门规定的薪酬形式及种类，按此口径核算，不含出差补助(下同)工资附加费＂＂指按地方政府和会计制度规定计提的福利费及政府统筹或须上缴上级单位的保安人员工资附加费用。福利费外归内部使用的附加费不计提，发生时直接计入有关科目(下同)社会保险费＂＂公司为保安人员交纳的除医疗保险费、福利性质的补充商业医疗(或养老)保险费外的养老金、劳动保险、住房公积金等社会保险支出；应付福利费科目借方余额转入。招聘费＂＂指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保安人员聘用有关的费用。培训费用＂＂指与保安人员培训直接相关的费用包括：外部培训费，内部培训的教材费、会议费、聘请授课教师授课费、公司食堂餐费，外部培训及内部交流旅宿费、补助费等。不包括培训教师及人员的宴请、赠送礼品费等交际应酬费用。其他＂＂服装等不能列入上述项目的保安人员费用行政费用及物料消耗＂＂其中办公费＂＂保安人员的办公用品(具)的购置、印刷或摊销费用(不含与电脑有关的费用，但包括打印、复印通用纸张购置费用)。通讯费＂＂支付的保安人员办公通讯话费及传真费不包括通讯设备的折旧费差旅交通费＂＂保安人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际应酬费＂＂支付的保安人员加班餐费及为保安、消防事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等含出差、相关培训期间发生的交际应酬费。租赁费＂＂保安人员住宅及消防、保安设备租赁费用维修费＂＂消防、保安设备维修、检修费用。保安物料消耗＂＂警棍、电筒、交通指挥棒、交通