现金与其他形式货币资金

?现金与其他形式货币资金学习要求：△明确现金管理的具体内容△了解银行存款的管理，了解其他形式货币资金的内容△熟悉银行结算方式△了解外币业务的会计处理和国际结算方式第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第四节银行结算方式第五节外币业务?货币资金是企业生产经营的起点，也是终点。货币资金生产资金产成品货币资金货币资金现金（广义）现金（企业库存现金）银行存款其他货币资金?第一节现金?会计实务中，现金是企业库存现金，一般为存放在财会部门由出纳人员保管。?一、现金的管理由于现金是交换与流通的手段，又可当作财富来储藏，它便成为一项特殊资产，具有重要特点，对它的管理与其他资产相比就显得更为重要。1．现金管理制度（1）规定现金使用范围（2）规定现金库存限额和送存银行的期限（3）规定不准坐支现金2．内部管理（1）内部牵制制度——会计与出纳线账分管。（2）审核和鉴证制度——由会计主管人员对经济活动进行查对复核。（3）定期清查盘点——定期清查现金，保证帐实相符。业务部门从外部收到现金填制收款清单会计部门登记现金分类帐将回单与收款清单核对，将银行对帐单和会计记录核对出纳现金与收款单核对，登记现金收入日记帐，存入银行将回单交会计内审部门银行现金收入一般控制程序：收款清单现金、收款清单存款单银行存款回单?对帐单?二、现金收付的核算1．序时核算——现金日记帐2．总分类核算——“现金”总分类帐?第二节银行存款一、银行存款的管理开立银行存款帐户；实行线帐分管的内部牵制制度；加强银行票据管理，做好银行存款对帐工作。二、银行存款金额的核对定期将银行存款日记帐（A）与银行提供的银行对帐单（B）逐笔核对，若A≠B，则1．企业或银行任一方记帐错误2．出现未达帐四种情况：①企业已收款入帐，银行尚未收款入帐②企业已付款入帐，银行尚未付款入帐