47利润分配时的纳税筹划

《即学即用，300套创业全阶段随身手册》——8.管理新企业利润分配时的纳税筹划版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司全套手册由未名潮、创业邦共同策划出品说明：所谓纳税筹划，是指纳税人在税收相关法律法规许可的范围内，对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而尽可能地少缴税款，也就是通常所说的合理避税。利润分配时的纳税筹划利润分配不仅关系到企业未来的发展，也与企业税负密切相关。企业可以通过税收分配方式及次序、亏损弥补、再投资和资产重组等手段实现节税。比如，合理推迟开始获利年度，延长经营期或者利用税前利润弥补以前年度亏损；保留低税率地区企业的税后利润不予分配，转增资本等方式。例如（以下为常见的利润分配时的纳税筹划方法，仅供参考）：1、合理推迟获利年度本文所指的获利年度，也是税法中所指的获利年度，即如果以前年度发生亏损，可以用有利润的年度弥补以前年度亏损后的余额所在年度作为获利年度。按照税法规定范围内，推迟获利年度分配利润的纳税筹划方法，一般主要针对生产型外商投资企业。如果生产型外商投资企业的经营期在10年以上，自开始获利年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年则是减半征收企业所得税，税法规定获得相关优惠政策的前提是自获利年度起。合理的利用相关政策进行纳税筹划，需要把获利年度向后推迟，实际上就是达到将减免税的期限进行延长的目的。因此，也可以说，通过推迟获利年度，其根本目的是使得生产型外商投资企业获得优惠政策的期限变得更长。2、经营所得尽可能向资本利得转化《即学即用，300套创业全阶段随身手册》——8.管理新企业企业的经营所得是指企业通过生产经营活动获得的收益，而资本利得是指企业在资本升值过程中获得的差价收益。我国当前的税法政策要求是，几乎对所有的经营所得征收所得税，但是对资本利得，则显得灵活一些，既有征收所得税的，又有予以免税的。不过，我们要清晰的知道哪些资本利得是可以获得免税优惠政策？其中包括：个人买卖股票差价所得、个人投资入股企业的资本公积金转成股本的所得、个人买卖国库券差价所得和利息所得等。而且，经营所得中若有个人参股，在分配股利和股息时，都应该按照20%代扣代缴个人所得税。因此，通过将经营所得尽可能转化成资