44投资时的纳税筹划

《即学即用，300套创业全阶段随身手册》——8.管理新企业投资时的纳税筹划版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司全套手册由未名潮、创业邦共同策划出品说明：所谓纳税筹划，是指纳税人在税收相关法律法规许可的范围内，对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而尽可能地少缴税款，也就是通常所说的合理避税。投资时的纳税筹划不同的投资方式、不同的投资地点、不同的投资核算方式会带来不同的税负水平。可以利用税法中对投资规定的有关减免税优惠，选择能最大限度减少税负的投资。比如，固定资产投资方式有购买和租赁两种。采用购买投资方式可使折旧抵减账面利润，少缴纳所得税，但要先缴纳固定资产投资方向调节税，且购买固定资产的进项税不得抵扣，一并计人固定资产原值；而采取租赁方式可以用租金抵税，但却无折旧抵减。进行固定资产投资时应权衡利弊，结合企业实际情况选择能最大限度降低税负的投资方式。1.投资区域与上面注册地选择类似，应充分利用国家区域税收优惠政策，在其他投资条件相等的情况下，优先选择有税收优惠、税负低的地区投资，比如中西部、保税区、经济技术开发区。2.投资方式?尽量选择设备投资和无形资产投资，而非货币资金投资，因为设备折旧费、无形资产摊销费均可以作为税前扣除项目，缩小税基。?扩大再投资时建厂房买设备还是收购一家亏损企业？从税收收益看，收购亏损企业可用亏损企业的账面亏损冲抵本企业的盈利，有利于降低税负。《即学即用，300套创业全阶段随身手册》——8.管理新企业4.投资期限选择分期投资而非一次性投资，尽可能延长投资期限，没有到位的资金通过向负债融资解决，比如向银行贷款，利息支出可以在税前扣除，从而缩小税基。5.投资总额降低投资总额中注册资本的比例，即更多地用贷款，贷款利息可以作为税前扣除。6.投资领域国家根据不同时期的社会发展规划及产业导向，对不同行业、领域实施差别税收政策。企业可以充分利用相关优惠政策，投资于有税收优惠，低税率甚至零税率的行业或领域，比如高新技术、软件开发和集成电路产业，农副产品加工和农业产业化、节能减排和环境保护、金融保险证券、文化教育、医疗卫生等。投资时的纳税筹划