民办学校财务培训

第一部分：资金的管理现金收支的基本要求1）现金的提取一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金2）现金的送存由出纳人员清点票款，填写“现金缴存单”然后交送开户银行建立健全现金核算和内部控制（本节重点）（一）钱账分管制度1）即管钱的不管账，管账的不管钱。各单位应配备专职或兼职的出纳员，负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；2）另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（二）现金收支授权批准制度1）明确本单位的现金开支范围(在国家规定内进一步明确）2）制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法销售人员——部门经理——财务经理——单位负责人3）制定各种现金开支业务的授权批准权限。对于重要的现金支付业务，实行集体决策和审批。4）严格执行现金支付业务的办理程序（三）日清月结制度日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。（四）现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组，定期和不定期进行清查盘点。（五）现金管理制度1）超额现金当日下班前缴存2）现金一律存放专业保险柜3）单位现金不准以个人名义存入银行4）不得“白条抵库”（白条不入账）5）现金分类管理6）保险柜的配备和使用制度1、不得存放私人财物2、更换出纳人员，应相应更换保险柜密码7）其他内部牵制制度1、现金支票和银行印鉴有两人分别保管第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特征：人民币业务——外币存款帐户资金收付结算——储蓄账户活期存款账户——定期存款账户二、银行结算账户的分类1、按照存款人不同1）单位银行结算账户定义：以单位名称开立的银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（将个体工商户个人消费资金与经营性资金区分开）2）个人银行结算账户定义：存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。2、单位结算