《财务分析》2011经典版(7)

第7章现金流量表分析第一节现金流量表分析的目的与内容第二节现金流量表分析第三节现金流量与利润综合分析第一节现金流量表分析的目的与内容一、现金与现金流量表二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系这两个问题《财务会计》课程已经涉及，但为了加深对其的理解，建议大家自行阅读教材。三、现金流量表分析的目的现金流量表反映了企业在一定时期内创造的现金数额，揭示了在一定时期内现金流动的状况。通过现金流量表分析，可以达到以下目的：1、从动态方面了解企业现金的变动情况和变动原因；2、判断企业获取现金的能力；3、评价企业盈利的质量。四、现金流量表分析的内容（一）现金流量表分析具体包括：1、现金流量表一般分析；2、现金流量表水平分析；3、现金流量表结构（垂直）分析；4、现金流量表主要项目分析。（二）现金流量与利润综合分析具体包括：1、经营活动净现金流量与净利润关系分析；2、现金流量表附注资料的水平分析；3、现金流量表附表主要项目分析；4、经营活动净现金流量阶段性分析。第二节现金流量表分析一、现金流量表一般分析（一）分析目的了解和掌握企业报告期现金流量的基本情况。（二）分析思路——观察现金流量表。（三）分析（评价）要点1、表明现金净流量的基本情况。包括：期初数值、期末数值、期末较起初增减变动的总体情况和具体情况。2、分项目表明现金流入的来源，现金流出的去向。（四）分析案例在教材P157，请自行阅读，予以掌握。二、现金流量表水平分析（一）分析的必要性与目的必要性：现金流量表的一般分析只能说明企业当期现金流量产生的原因，没能揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。为了解决这个问题，需要采用水平分析法对现金流量表进行分析。目的：了解和掌握报告期现金流量与前期或预计（算）现金流量的差异，揭示现金流量差异产生的原因。（二）核心工作——编制现金流量表水平分析表注意以下问题：1、分析表的项目设置须与现金流量表一致；2、分析表的比较标准须根据分析目的来选择，可以是上期实际数，也可以是报告期的计划数或预算数