【参考】金融公司管理费用和销售费用核算规则

XX金融公司销售费用、管理费用、财务费用核算规则为规范公司费用核算，明确会计科目归属及部门费用归属，特制定本核算规则，总公司及分公司会计核算人员严格按照规则要求执行。1销售费用和管理费用的核算1.1销售费用/管理费用-人事费用-工资/奖励费/团建费/社保费/福利费/职工教育经费/劳动保护费1.1.1销售费用/管理费用-人事费用-工资核算内容：发放给员工的固定薪金，含基本工资、岗位工资、绩效工资和补贴等。核算要求：计提各分公司销售人员工资计入“销售费用-人事费用-工资”。计提各职能部门人员工资计入“管理费用-人事费用-工资”。摘要需写明“计提或支付XXXX年X月工资”。此费用为当月核算上月的费用，职能人员工资表由人力资源中心统一提供。核算分录：（1）计提各分公司销售部员工和各职能部门员工的工资借：销售费用-人事费用-工资（部门辅助：各销售部）借：管理费用-人事费用-工资（部门辅助：各部门）贷：应付职工薪酬-工资（按应发数计提）（2）计提个人所得税和个人社保借：应付职工薪酬-工资(应发工资数=实发工资数+个税+个人承担社保)贷：应交税金-个人所得税贷：其他应付款-个人社保贷：银行存款（实发工资数）（3）缴纳个人所得税借：应交税金-个人所得税贷：银行存款（4）每月如果有工资员工未及时领取借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-往来-员工工资（人员档案：员工工号）（5）每半年账上挂的员工放弃的工资，会计将名单提交给人资中心，由人资中心审定后，会计冲减工资总额。借：销售费用-人事费用-工资（部门辅助：各销售部）（红字）借：管理费用-人事费用-工资（部门辅助：各部门）（红字）贷：应付职工薪酬-工资(红字)借：应付职工薪酬-工资（红字）借：其他应付款-往来-员工工资（人员档案：员工工号）1.1.2销售费用/管理费用-人事费用-奖励费核算内容：分公司为促进销售业绩的提升设定的“月度个人销售状元”、“销售榜样”、“销售探花”、“月度个人签单王”、“月度团队绩优冠军”等奖励费用。核算要求：各分公司的费用计入“销售费用-人事费用-内部奖励（部门辅助：各销售部）”；各职能部门费用计入“管理费用-人事费用-内部奖励（部门辅助：各部门）”。1.1.3销售费用/管理费用-人事费用-团建费核算内容：为激励分公司团队完成业绩