8.2财务管理指南

第2册卷号名称8学校财务管理指南18.2财务管理规定（附申购单/付款申请/借款单/报销单）1、目的：为分清权责及明确企业财务报帐管理的核决程序。2.、适用范围：公司内部所有职员。3、适用原则：1）职责分离：作为公司的基本原则，每一项业务，必须至少有两人以上认签，如主要负责人外出，他（她）必须指定其代理人。所有请购单后均需附至少三家以上报价。2）预算决算：校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效。具体执行中对预算内支出按以下权限核准,任何预算外支出均需投资人直接审批，（有关预算请在请购前咨询财务部）。每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督。4、核决权限:1)实物采购：存货、低值易耗品、固定资产采购前必须先行询价,按公司年度预算决定购买何种规格型号后填写“采购申请单PURCHASEORDER”（见附件文件号:AC-007-R01），“PURCHASEORDER”的批准及签署见下表：·存货项目：书本、磁带及其他存货项目：第一签字人第二签字人（第一核准人）第三签字人（第二核准人）每批次经办人校长·低值易耗品：单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000元，使用年限生产设备1年、一般设备2年以上）的消耗品（本公司包括单价200元以上的办公用品）。第一签字人第二签字人（第一核准人）第三签字人（第二核准人）