【1228】公司长期股权投资内部控制实施细则

长期股权投资内部控制实施细则1长期股权投资管理目标1．1长期股权投资业务目标长期股权投资业务目标是指企业在对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资过程中应达到的目标，具体内容如图1所示。目标1规范长期股权投资管理，保证投资安全，及时收取和提高投资回报目标2建立科学完整的投资实施方案，全面、及时地跟踪投资项目目标3股权投资和合同转让符合合同法等国家法律、法规以及企业内部的规章制度目标4确保投资项目建议书和可行性研究报告内容真实可靠，支持投资的建议和可行性的依据与理由充分、恰当目标5明确规范投资处置的方式和程序，保证与投资处置有关的文件资料和凭证记录真实、完整图1长期股权投资业务目标1．2长期股权投资财务目标长期股权投资财务目标是指企业在长期股权投资内部控制过程中在长期股权投资账面和投资回报等方面应达到的标准，如图2所示。目标1保证长期股权投资账面价值的真实、完整和准确目标2及时收取投资回报图2长期股权投资财务目标2长期股权投资业务风险2．1长期股权投资运营风险长期股权投资运营风险是指因投资方向不正确、投资管理不严以及投资股权不清晰等原因给企业造成的风险，具体如图3所示。长期股权投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失内容内容内容1长期股权投资管理不严，可能减弱投资控制能力，造成投资损失内容内容内容2投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回内容内容内容3未经审核变更合同范本中涉及权利、义务的条款，导致企业权利受损内容内容内容4投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失内容内容内容5图3长期股权投资运营风险2．2长期股权投资财务风险长期股权投资财务风险是指因长期股权投资会计核算不规范导致的企业财务信息失真的风险，具体如图4所示。会计核算遗漏，造成信息不完整内容内容内容1会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值，造成财务信息不真实内容内容内容2图4长期股权投资财务风险3长期股权投资业务流程3．1长期股权投资决策