【0520】如何分析企业现金流量

财务管理工具——现金流预测与管理——现金流分析与改善如何分析企业现金流量文档说明：良好的现金流对于维持企业正常运营至关重要。本文档详细介绍了如何进行现金流量分析、可能的分析结果反映了什么。目录：·现金流量构成分析·经营活动现金流量分析·投资活动现金流量分析·筹资活动现金流量分析·现金流量综合分析现金流量反映企业一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动的现金及其等价物（以下简称现金）的流入和流出。通过分析企业现金流量及其结构，可以了解企业现金收支情况、现金来源和用途，评价企业获取现金的能力、偿债能力、收益质量、投资和筹资活动是否合理。1.现金流量构成分析（1）比较经营活动现金收入、投资活动现金收入、筹资活动现金收入占现金总收入的比重。比较上述三个比重，可以了解现金的主要来源。一般来说，筹资和投资活动对经营活动起辅助作用，现金来源应以经营活动产生的现金为主。所以，如果经营活动现金收入占现金总收入比重大，那么就说明企业的经营状况较好，财务风险低，现金来源结构较合理。（2）比较经营活动现金支出、投资活动现金支出、筹资活动现金支出占现金总支出的比重。同样的道理，一般来说，经营活动现金支出比重大，说明企业生产经营状况正常，现金支出结构较合理。现金流量构成分析表项目金额（万元）比重（%）现金收入经营活动现金收入投资活动现金收入筹资活动现金收入合计：现金总收入现金支出经营活动现金支出投资活动现金支出筹资活动现金支出合计：现金总支出现金流量净额经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额合计：总的现金流量净额2.经营活动现金流量分析（1）比较销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金在企业经营正常的情况下，二者比率越大，说明企业的销售利润越高、销售回款越好、获取现金的能力越强。（2）销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动流入的现金总额的比重一般来说，较高的比重说明企业主营业务状况良好。（3）比较本期与上期（或过去三年）经营活动现金流量净额