【0221】失控发票的税务常识

关于失控发票的税务常识CONTENTS目录失控发票的概念失控发票的影响常见问题答疑123失控发票的概念失控发票的概念失控发票包括两类：第一类是使用增值税发票管理新系统的纳税人丢失、被盗的税控专用设备中未开具的增值税专用发票；第二类是列为非正常户的纳税人已开具未申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。---《国家税务总局关于进一步加强增值税发票风险管理的通知》失控发票的影响失控发票的影响专用发票是一种扣税凭证。专用发票记载的增值税税额，是纳税人购进货物时所负担的增值税税款，纳税人可以凭借其取得的专用发票申报抵扣进项税额，具备出口退税资格的纳税人可以凭借专用发票申请办理出口退税。失控发票的影响增值税一般纳税人取得专用发票被认定为失控发票的，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或者办理退税。失控发票的影响取得失控发票已抵扣或者已办理出口退税：1、已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；2、已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他审核通过的退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。失控发票的影响2017年5月，南宁市国税局成功查处了广西健保宁医药有限公司（以下简称“健保宁”公司）取得“认证后失控”增值税专用发票（以下简称“失控发票”）抵扣税款案，该案涉及“失控发票”686份，金额合计6100多万元，涉税金额高达1000多万元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，国税部门对健保宁公司作出了追缴税款共计712万元及相关的税务处理处罚决定。常见问题答疑问题答疑NO.1问题：取得的专用发票被认定为失控发票，有异议可以向税务机关申请核实吗？问题答疑NO.1纳税人对税务机关认定的失控发票存有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起20个工作日内，向主管税务机关提出核查申请，并