[0411]内部控制合规工作文件

XX有限公司内部控制合规工作文件----采购与应付款目录A.流程信息3A1.流程概览3A2.相关部门与责任4A3.审批权限5A4.关键文档5B.内部控制政策及原则6C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序2.1供应商管理2.2预算编制2.3请购与审批2.4采购与验收2.4.1采购2.4.2验收2.4.3入账2.5付款2.6预付账款及应付账款管理2.7不相容职责分离A.流程信息A1．流程概览A1.1目的加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，保证采购业务合法、合规、有序的开展及在财务报表中反映的完整性与准确性。A1.2适用范围采购业务政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的采购业务内部控制程序。A1.3定义与分类本文件中所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。外购商品包括原材料、包装物、工程物资、低值易耗品等，但不包括固定资产、无形资产等资本性支出的采购。外购存货按照采购成本进行初始计量，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。A1.4流程范围本流程主要描述了本公司对采购业务的内部控制环节，包括供应商的管理、请购与审批、采购、验收、入账、预付账款及应付账款管理等。由于工程物资、低值易耗品的采购流程与存货非常类似。因此，本流程同样适用于这些商品的对外采购业务。固定资产、无形资产等资本性支出的采购政策及原则请参见其对应流程。公司外购服务并支付价款的控制，可以参照本流程的规定执行。本流程所描述的供应商管理的内部控制环节，适用于公司所有的供应商，包括存货供应商、固定资产供应商、无形资产供应商、服务供应商等。以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：子流程控制活动相关流程2.2