麦肯锡广电股份改善资金管理举措

机密附录五：改善资金管理的举措建议上海广电股份有限公司最终项目汇报会此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。*SVA/010604/SH-DISC(2000GB)*广电股份资金管理现状总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性下属公司财务不规范操作现象时有发生下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控销售中心账货严重不一致审计人力薄弱缺乏对下属公司的流程审计总部对下属公司流动资金无管控下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低资料来源:小组访谈规章制度不完善*管理力度不足监控审计欠缺流动资金分散SVA/010604/SH-DISC(2000GB)*加强广电股份资金管理可实施四方面举措*等级财务管理制度财务人员结构调整加强监控审计资金的集中管理SVA/010604/SH-DISC(2000GB)*公司总部对下属业务单位的财务管理应采用等级制度等级财务管理制度ABC所有下属公司一开始定为B级一般半年一次的重新评定特殊情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整下属公司ABC下属公司等级财务管理制度*SVA/010604/SH-DISC(2000GB)*等级财务管理制度评定的考虑因素评定权重评定等级的因素有利因素不利因素审计结果无审计问题少数轻微审计问题有严重审计问题有很多的审计问题公司财务操作的规范性财务流程清晰，严格遵守出纳票据、帐单等规范统一报表内容制作规范财务流程模糊或执行不力出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一报表内容不一目了然，让人疑问对总部管理制度的配合充分配合，尤其在资金与信贷的管理上不配合或勉强配合