【0609】内部审计管理制度

2/14XX公司内部审计管理制度XX管理咨询公司二零零年九月目录第一章总则3第一条释义3第二条目的3第三条范围3第二章内部审计机构4第四条执行董事4第五条审计委员会4第六条审计员4第七条外部审计机构职责5第三章内部审计的范围、依据5第八条内部审计范围5第九条审计依据6第四章内部审计内容6第十条财务活动及财务工作6第十一条公司内部控制制度6第十二条经济业务活动6第十三条离职审计7第十四条其他交办审计事项7第五章内部审计工作程序7第十五条公司年度内部审计计划7第十六条内部审计立项8第十七条内部审计执行8第十八条专项内部审计9第十九条内部审计报告9第二十条内部审计结果的处理10第二十一条内部审计档案管理11第二十二条重大经济事项监核11第六章外部审计管理11第七章审计结果的评价与奖惩12附件：内部审计通知书14第一章总则第一条释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计。（1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。（2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。第二条目的通过审计工作，实现以下目的：（1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；（2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；（3）加强对公司各部门的监督与控制；（4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；（5）为执